水电费做账分录大全！物业收取水电费+共摊水电费涉税处理
实务中，水电厂不大或许给每一个事务别离开票。
所以，一般都是物业公司开具发票给实践用水用电的企业，也便是归于转售！
物业公司在收取水电费时，企业会收到什么样的发票，咱们这儿根据事务状况，处理办法，别离开具水费、电费发票举例说明。
水电费
物业公司收取水电费怎么开票？？
根据国务院发布的《物业办理条例》，物业办理，是指业主经过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业依照物业服务合同约好，对房子及配套的设备设备和相关场所进行修补、保护、办理，保护物业办理区域内的环境卫生和相关次序的活动。
1.物业公司收取水电费怎么开票？
处理办法一：水电费按实践用量结算
水费
根据（国家税务总局公告2016年第54号）规则，供给物业办理服务的交税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为销售额，依照简易计税办法依3%的征收率估算交纳增值税。相应获得的进项不得抵扣。
提示：“扣除其对外付出的自来水水费”须要根据合法有限的凭据，包含增值税发票和省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政收据。
能够按3%向服务接受方开具增值税专用发票。未规则选用差额开票，当然能够全额开具增值税专用发票。
有上述方针能够看出转售水的物业公司无论是小规模交税人仍是一般交税人均依照征收率为3%来进行处理增值税，那么转售电呢?
电费
和转售水的处理天壤之别，其增值税的计税根据为全额计税而非差额！
供给物业办理服务的交税人，按实践用量结算电费归于转售应税货品，依照电的适用税率/征收率开具增值税发票。
其间：
（1）增值税一般交税人：收取的电费按13%估算交纳增值税，相应获得的电费进项税额能够抵扣。
（2）增值税小规模交税人：收取的电费按3%估算交纳增值税，相应获得的进项不得抵扣。
【事例1】
A企业是物业办理公司，为增值税一般交税人。2021年5月收取业主物业费的一起收取自来水费电费。共收取业主费用水费113万元，电费70万元，均没有开具发票，其事务类型也不符合代收代付准则。付出自来水公司自来水费价款算计103万元，获得自来水公司开具的增值税专用发票上注明税额3万元，并认证相符。付出电厂价款算计67.8万元，获得电厂开具的增值税专用发票1份注明税额7.8万元。
A企业账务处理：
1.付出自来水公司水费时：
借：主营事务本钱100
应交税费——简易计税3（假如是小规模交税人其科目应该为“应交税费-应交增值税”）
贷：银行存款103
2.收取业主自来水费时（3%征收率）：
借：银行存款113
贷：主营事务收入109.71
应交税费——简易计税3.29
3.付出电厂电费时：
借：主营事务本钱60
应交税费——应交增值税（进项税额）7.8（假如是小规模交税人增值税都算进主营事务本钱里）
贷：银行存款67.8
4.收取业主电费时（13%税率）：
借：银行存款70
贷：主营事务收入61.95
应交税费——应交增值税（销项税额）8.05
处理办法二：水电全包
供给物业办理服务的交税人，服务时选用水电全包的办法，即物业费中包含水电费的，依照物业办理服务开具增值税发票。
其间：
（1）增值税一般交税人依照6%估算交纳增值税，相应获得的进项税额能够抵扣。
（2）增值税小规模交税人按3%估算交纳增值税，相应获得的进项税额不得抵扣。
2.水电费专票能否抵扣进项？
假如你的企业是一般交税人,只需是与企业分娩经营有关的开销,都是能够列支本钱费用,获得增值税专用发票的水电费，税额是能够抵扣进项税的。不能抵扣的是水电费开销项目用于了简易计税办法计税项目和企业集体福利等。
因而,一般状况下，只需收到的是增值税专用发票的,完全是能够认证抵扣的.
增值税专用发票不能抵扣的具体内容：
一般状况下,对交税人用于适用简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形财物和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.
可是,触及的固定财物、无形财物、不动产,仅指专用于简易计税办法计税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或许个人消费的状况,对归于兼用于答应抵扣项目和上述不答应抵扣项目状况的,其进项税额准予悉数抵扣.
水电费
一起分摊水电费，企业怎么税前扣除？
截图：
许多企业，尤其是一线城市，存在同享工作室的状况，两家或许多个公司租借同一工作室，水电费一起分摊。
1.共摊水电费税前扣除凭据
大部分企业是无法获得发票的，针对这种独特状况，根据（税务总局公告2018年第28号）第十九条规则，企业租借（包含企业作为单一承租方租借）工作、分娩用房等财物产生的水、电、燃气、凉气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采纳分摊办法的，企业以出租方开具的其他外部凭据作为税前扣除凭据。
其间，其他凭据包含但不限于出租方付出水电费获得发票复印件、出租方出具水电费切割单或承认单、出租方付出水电费的凭据及房租协议等。
【事例2】
猫叔将公司租借的一层空置工作室，租借给了B公司工作运用，猫叔公司选用共用水电表办法，与B公司分摊其租借合约期内产生的水电费用（均为一般交税人）。
2021年6月份，猫叔公司收到自来水公司开具的增值税专用发票，征收率3%，价税算计10300元。其间，自用水费含税价格6180元，承租方运用水费含税价格4120元。
获得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票，价税算计22600元。其间，自用电费含税价格13560元，承租方运用电费含税价格9040元。
那么，工作用房在2021年6月产生的水电费开销，猫叔公司应怎么向B公司收取？B公司又该获得什么样的凭据做账务处理以及税前扣除的根据？
猫叔公司采纳分摊办法收取水电费，B公司以猫叔公司开具的其他外部凭据，作为税前扣除凭据。
此刻，猫叔公司依照代收代付进行管帐处理：
1.代收代付水费时，猫叔公司自用部分，以获得的增值税专用发票为凭据，估算抵扣进项税额。
借：办理费用等本钱费用科目6000
应交税费——应交增值税（进项税额）300
其他应收款4120
贷：银行存款10300
应交税费——应交增值税（进项税额转出）120
2.向B公司收取水费，并供给其他外部凭据。
借：银行存款4120
贷：其他应收款4120
3.代收代付电费时，猫叔公司自用部分，以获得的增值税专用发票为凭据，估算抵扣进项税额。
借：办理费用等本钱科目12000
其他应收款9040
应交税费——应交增值税（进项税额）2600
贷：银行存款22600
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1040
4.向B公司收取水费，并供给其他外部凭据。
借：银行存款9040
贷：其他应收款9040
B公司以猫叔公司公司开具的其他外部凭据（水电费切割单），能够作为企业所得税税前扣除的凭据，并以此进行财政和税务处理。
此刻，B公司的管帐处理如下：
1.获得水费开销的其他外部凭据（不能抵扣进项税额）。
借：办理费用等本钱科目4120
贷：银行存款4120
2.获得电费开销的其他外部凭据（不能抵扣进项税额）。
借：办理费用等本钱科目9040
贷：银行存款9040
注：关于承租方B公司来说，按规则获得的其他外部凭据，只是只能作为企业所得税税前扣除凭据，并不能作为估算抵扣增值税进项税额的根据；
提示：实务中，以切割单作为企业所得税税前扣除凭据，各地税务机关或许存在不同的履行口径，须要企业和当地税务机关交流承认后再做相应处理。
2.切割单模板：
切割单简化模板：